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餐費都是業務招待費?涉稅處理您做對了嗎?

2017-10-22 點擊數:512

餐費都是業務招待費?那可不一定!那么企業發生的接待費、出差用餐、會議用餐等費用該列入何種會計科目呢?請往下看~小編為您詳解!

誤區一:所有餐費都是業務招待費


正確做法:在企業的正常經營中,餐費產生的原因各不相同,不少企業將餐費和業務招待費劃等號。事實上,業務招待費包括餐費,但餐費不一定都是業務招待費。

比如:

◎因業務開展的需要,招待客戶用餐,會計核算上列“招待費”;

◎員工食堂就餐、加班聚餐,會計核算上列“職工福利費”;

◎員工出差就餐,在標準內的餐費,會計核算上列“差旅費”;

◎企業組織員工職業技術培訓,培訓期間就餐,會計核算上列“職工教育經費”;

◎企業在酒店召開會議,會議期間就餐,會計核算上列“會議費”;

◎企業籌建期間發生的餐費,會計核算上列“開辦費”;

◎以現金形式發放的員工餐費補貼,會計核算上列“工資薪金”;

◎企業召開董事會,董事會期間發生的餐費,會計核算上列“董事會費”;

◎工會組織員工活動,活動期間發生的餐費,會計核算上列“工會經費”;

◎影視企業拍攝過程中“影視劇中的餐費”,會計核算上列入影視成本。


誤區二:用餐后開具餐飲發票,必須發具發票清單


正確做法:餐飲服務行業的銷售方可按商品編碼307040100000000000(餐飲服務)開具發票,菜品中的清單無需通過稅控系統清單開具,消費者可憑清費小票和發票一并作為稅收憑證。


誤區三:差旅費取得的增值稅專用發票,均可以抵扣


正確做法:差旅費中的餐費無論是否取得增值稅專用發票,均不得抵扣進項稅額。


相關依據:財稅(2016)36號文件:購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務產生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

特別提醒:因餐費不能抵扣進項稅額,所以除差旅費以外的職工教育經費、會議費、董事會會費及其他相關成本中的餐費,均需要單獨核算或單獨列示哦。


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