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12月再忙也別忘記!這6件事會計年底關賬前必須做,不然后果由你承擔!

2017-11-29 點擊數:693

2017是名副其實的稅務稽查風暴年。年底將至,以下10個稅務風險你有嗎?




10大稅務風險


①公司施工項目采用的是增值稅簡易計稅,卻一直沒有在國稅局進行簡易征收備案。


②公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚。


③對存貨暫估入庫一直沒來進貨發票,跨了年度匯算清繳,且本年度結轉了銷售成本。  

    

④企業在生產過程中銷售的廢料收入沒有計提增值稅,一直掛在“其他應付款”賬戶。 


⑤企業沒有工資表的人員都存在大量未進行個稅申報的情況。


⑥固定資產入賬的時候沒有取得發票,卻賬面上一直計提了累計折舊。


⑦企業去年計提的費用現在仍然掛賬,一直沒有取得正式費用發票。


⑧公司注冊資金認繳的但是卻掛在了“其他應收款”賬戶,且掛賬時間較長。


⑨年底了,企業會計計提了個人的股東的“應付股利”,卻遲遲沒有支付,未代扣股息紅利的個稅。


⑩年底了,資產負債表中“應付職工薪酬-福利費”一直貸方余額較大,未實際支付。




風險點說完了要來講講年底財務重點工作了,年底不知道工作重心的會計,快來學學:



六大重點工作


一、盤點現金和核對銀行存款


1、庫存現金

現金賬上不能出現負數;堅持現金賬面余額是否與庫存現金相符;庫存現金是否超過限額規定。


2、銀行存款

核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符;檢查銀行賬戶是否有未達賬項;個別長期閑置不用賬戶,建議銷戶。


二、核實資產,盤點物資


1、存貨盤點

各項存貨實存數量與賬面數量是否一致;是否有積壓、報廢、損失物資;是否有發出商品和在途物資。


2、清查固定資產

各項固定資產賬面數量與實物數量是否一致,是否存在減值情形;

是否有報廢資產未清理;

損失資產報備資料是否完善。


特別提醒

①請確認是否有已清理處理的存貨和報廢固定資產而未進行賬務處理。

②盤點表要有財務監盤人和實物保管人共同簽字確認。


三、往來賬項的核對、確認、催收、清理


1、應收賬款及時核對確認金額,應該將催收納稅考核;做出賬齡分析,了解債務人的財務狀況,評估壞賬風險;


2、其他應收款及時催要結清,避免損失和產生稅務風險,是否存在違規行為,如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個人的回扣等;


3、預收賬款要及時按規定結轉收入,是否存在調節利潤現象;


4、應付賬款及時核實金額,記賬、暫估金額是否屬實、合理;


5、其他應付款中關聯方資金占用是否付息比如從股東處借款,是否有非法資金拆借、隱藏收入轉移利潤;


6、應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確,預提的年終獎金是否準確。


四、投資類資產的確認


1、關注被投資企業的經營情況,避免投資打水漂兒;


2、及時取得聯營、合營公司的報表資料,確認投資收益;


3、及時取得股票交易價格、交易性金融資產的公允價值,準確核算損益。


五、費用的報銷和票據的取得


1、按照權責發生制原則,當年費用及時入賬,避免出現費用跨期入賬;


2、按照配比原則,分配已支付的費用;


3、關注預(計)提、待攤費用余額是否合理;


4、已發生并記賬的費用是否全部取得合規票據,未取得票據的應把責任落實到具體人員。


六、稅務處理要注意的地方


1、檢查當年的稅費繳納情況

對企業當年的各項稅費做一個總的分析,再計算一下當年的稅負情況,與當地稅務機關規定的稅負作一個比較,根據稅務機關規定的稅務進行適當調整。


2、檢查發票的使用情況


3、檢查企業當年的賬務處理


4、檢查攤銷和計提情況

檢查一下有無會計事項應于當年攤銷未攤銷的情況,有無折舊應計未計的情況,因為如果當年不攤銷或不計提折舊,以后年度補記是不能在稅前扣除的。

17年已步入尾聲,轉眼就要結束,又到年底關賬的時候了,在這金三大數據時代,關賬做不好同樣會引發被稽查的風險,希望大家做好相關事宜。

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