財稅資訊

帶有職工福利性質的增值稅專用發票認證抵扣問題

2017-12-02 點擊數:674
學員提問

  

公司收到一張增值稅專用發票,為地稅代開房屋租賃發票,綜合稅率,帶有職工福利性質。 因發票票面為綜合稅率且帶有職工福利性質,現做賬不入賬進項稅,也就不做進項轉出,發票也不認證。

這樣操作是否符合會計準則,是否違背稅法規定?

專家回復

如果是企業支付的職工住宿租房費用取得的增值稅專用發票是不能抵扣的。但是最好認證后再做進項稅額轉出處理。

上述做法符合會計準則的規定,但是與稅法的規定不符。

 

存在一個問題,那就是滯留:由于取得增值稅專用發票不認證,在國家稅務總局的增值稅稽核系統中提示為滯留發票:有存根聯信息(一般納稅人開票方通過抄報稅的方式將存根聯信息上傳至國家稅務總局)沒有抵扣聯信息(因為不認證),在次年的6月底前,國家稅務總局下發滯留發票信息,由購買方稅務機關查明不抵扣原因。


一般納稅人只要取得增值稅專用發票,在360天內必須認證抵扣(若201771日之前取得,認證期限為180天),經核實不屬于進項抵扣范圍的,一律做進項轉出處理。從而,確保增值稅專用發票存根聯與抵扣聯數據信息比對一致,消除滯留票。 

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