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企業所得稅的計提、繳納、匯算清繳會計分錄!

2017-11-30 點擊數:934

再過一段時間企業所得稅的匯算清繳工作就要啟動了,很多企業的財務人員已經在摩拳擦掌準備著,今天小編就把企業所得稅的會計分錄做了一個匯總,各位親,拿走不謝!

根據《企業所得稅暫行條例》的規定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳。按月(季)預繳(a一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:


1按月或按季計提


借:所得稅費用

 貸:應交稅費--應交企業所得稅


2按季繳納所得稅


借:應交稅費--應交企業所得稅

 貸:銀行存款


3次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)


借:以前年度損益調整

 貸:應交稅費--應交企業所得稅


4繳納稅款:

借:應交稅費--應交企業所得稅

      貸:銀行存款


5補繳稅款損益調整


借:利潤分配-未分配利潤

 貸:以前年度損益調整


6年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額


借:應交稅費-應交企業所得稅

 貸:以前年度損益調

7留抵損益調整

借:以前年度損益調整

  貸:利潤分配-未分配利潤

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