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工資表扣除社保的部分,該怎么做會計分錄?

2017-12-29 點擊數:579

新的一年剛開始,會計人又在開始努力的工作了,最近會計天下后臺收到的問題挺多的,挑選9個具有代表性的問題回復下大家。

1只有幾個人的加工廠,也必須辦理營業執照嗎?辦理營業執照就一定要繳稅嗎?

答:要辦理營業執照,沒有營業執照屬于非法經營,拿到營業執照后去稅務局報道正常是要繳稅的。


2購買的開票系統花費7100元,服務費400元,可以減免增值稅,如何入賬?

答:

借:應交稅費-增值稅-減免稅額

貸:銀行存款


3應付賬款在借方和應收賬款在貸方,正常嗎?

答:正常的,但是對外財務報表的時候要經常重分類,比如應付賬款在借方的時候資產負債表就要填預付賬款科目,應收賬款在貸方就填預收賬款科目。


4我們是個體工業企業,有三個股東,固定資產一直沒有折舊你好,我們是個體工商戶工業企業,有三個投資人,固定資產一直沒有折舊,建廠的時候就說好的。如果企業破產,三個投資人應該怎么分配?

答:如果還沒破產,要把固定資產補計提折舊,如果不補,那就按三個投資股東的投資比例分配了。


5建筑/建材/家居/室內設計/裝黃的企業都交什么稅?

答:增值稅、企業所得稅、城建稅、教育費附加、印花稅、個人所得稅、房產稅、土地使用稅等。


6關于做工資表扣除社保的部分,該怎么做會計分錄呢?

答:

計提工資:

借:管理費用等

貸:應付職工薪酬-應付工資


發放工資時:

借:應付職工薪酬-應付工資

貸:銀行存款等


繳納社保時(個人承擔部分)

借:應付職工薪酬-應付工資

貸:銀行存款等

此時,沒有其他問題應付工資余額為零


7我公司和另一個朋友的公司租用車辦公用,對方公司不是專業租車公司,我們想簽訂無租金協議可以嗎,只給他們車輛報銷相應的加油費,過路費等。

答:可以簽訂租車協議,簽訂協議后,這輛汽車產生的費用都正??梢詧箐N入賬。


8月末計提未繳增值稅分錄是什么?

答:

借:應繳稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

:應繳稅費—未交增值稅


9我們公司每個月給員工個人報銷的電話費應該怎么處理?需要申報個人所得稅嗎?

答:入管理/銷售費用-電話費等,應繳納個人所得稅


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